Ertragsteuern: Einkommen- und Körperschaftsteuer
Modul 1, 1. Teilklausur Abgabenrecht
Beschreibung
Einkommensteuer und Körperschaftsteuer
Voraussetzung
Grundkenntnisse Einkommensteuer und Körperschaftsteuer unbedingt erforderlich!
Kenntnisse des Bilanzsteuerrechts (Kurs Bilanzierung, Klausur RLG) empfohlen.
Berufsanwärter:innen mit geringen steuerlichen Kenntnissen (bzw. am Beginn Ihrer Tätigkeit), empfehlen wir den Besuch vom Basiskurs Ertragsteuern oder des Kurses Steuerrecht (Diplom Steuersachbearbeitung/Bilanzbuchhaltung).
Ausbildungsziel
Aneignung des für die 1. Teilklausur Abgabenrecht unbedingt notwendigen theoretischen und praktischen Rüstzeuges.
Strukturierte Aufbereitung, sowie Verbesserung des Verständnisses des Ertragssteuerrechts
Erlernen von Schwerpunkten des umfassenden Prüfungsstoffes, anhand von Theorie sowie praxis- und klausurrelevanter Übungsbeispiele.
Inhalt
Laut Lehrplan WTBG 2017
Umfassende Darstellung und Erläuterung des gesamten Ertragsteuerrechts mit besonderer Betonung der klausurrelevanten Themen
EINKOMMENSTEUER
1.1. Einkunftsarten
1.1.1. Systematische Einordnung der ESt
Rechtsquellen
Charakterisierung und Zuordnung der ESt in den verschiedenen Steuersystematisierungen
Prinzipien des EStG
Bedeutung des EStG für andere Steuerarten
1.1.2. Steuerpflicht
persönliche Steuerpflicht (§ 1)
sachliche Steuerpflicht (§ 2)
zeitliche Zuordnung (Zufluss-Abfluss-Prinzip [§ 19]) und wirtschaftliche Zuordnung
LiebhabereiVO
1.1.3. Steuerbefreiungen (§ 3)
1.1.4. Abgrenzung der einzelnen Einkunftsarten (§§ 21 - 32)
Abgrenzung betriebliche/außerbetriebliche Einkünfte
Land- und Forstwirtschaft
selbständige Arbeit
Gewerbebetrieb
nichtselbständige Arbeit
Kapitalvermögen
Vermietung und Verpachtung
sonstige Einkünfte
1.2. Ermittlung der Einkünfte
1.2.1. Grundbegriffe
Betriebseinnahmen/Betriebsausgaben
Einnahmen/Werbungskosten
1.2.2. Gewinnermittlungsarten
Betriebsvermögensvergleich nach § 5 und § 4 (1)
Einnahmen-Ausgaben-Rechnung § 4 (3)
Pauschalierungen
1.2.3. Wechsel der Gewinnermittlungsart
vom Betriebsvermögensvergleich auf Einnahmen-Ausgaben-Rechnung
von Einnahmen-Ausgaben-Rechnung auf Betriebsvermögensvergleich
von § 4 (1) auf § 5 EStG
1.2.4. Bilanzsteuerrecht (§§ 4 - 14)
1.2.5. Überschuss der Einnahmen über die Werbungskosten
Vermietung und Verpachtung
Kapitaleinkünfte
sonstige Einkünfte (insb private Grundstücksveräußerungen, Spekulation)
1.2.6. Gewinnermittlung der Mitunternehmerschaft
Einkunftstheorien
einheitliche und gesonderte Feststellung von Einkünften
Sonderbetriebsvermögen
Verlustausgleichsbeschränkung (§ 23a)
1.2.7. Gewinnermittlung bei Veräußerungsgeschäften
Ermittlung des Veräußerungsgewinnes bzw. Aufgabegewinnes eines
o Betriebes
o Teilbetriebes
o Mitunternehmeranteiles
Besteuerung des Veräußerungsgewinnes bzw. Aufgabegewinnes
1.2.8. Besteuerung von (betrieblichen und außerbetrieblichen) Renten
1.3. Ermittlung des Einkommens
1.3.1. Einkommensermittlung (§ 2)
Ermittlung der einzelnen Einkünfte
Verlustausgleich und Verlustausgleichsverbote
Sonderausgaben (§ 18)
nicht abzugsfähige Aufwendungen (§ 20)
außergewöhnliche Belastungen
1.3.2. Tarif
Steuersätze und Steuerabsetzbeträge
Begünstigungen (z.B. ermäßigte Steuersätze [§ 37], Freibeträge)
Veranlagung (§§ 39 - 46)
Kapitalertragsteuer (§§ 93 - 97)
1.4. Besteuerung bei beschränkter Steuerpflicht
Einkunftsarten (§ 98)
Abzugssteuer (§§ 99 - 101)
Veranlagung
KÖRPERSCHAFTSTEUER
1.1. Persönliche Steuerpflicht
Arten der Steuerpflicht (§ 1)
Befreiungen (§ 5)
Beginn und Ende der Steuerpflicht bzw. Beginn und Ende einer Steuerbefreiung (§§ 4 und 18)
1.2. Einkommensermittlung unbeschränkt steuerpflichtiger Körperschaften (§§ 8, 10, 11 und 12)
Einkommensbegriff
Einlagen, Entnahmen und Einkommensverwendungen (inkl. offene und verdeckte Ausschüttungen)
Einlagenrückzahlung und Evidenzkonten
Sonderausgaben (Verlustabzug, Mantelkauf)
Behandlung nationaler und internationaler Beteiligungen
abzugsfähige und nicht abzugsfähige Aufwendungen
Auflösung und Liquidation (§ 19)
1.3. Einkommensermittlung beschränkt steuerpflichtiger Körperschaften (§§ 1, 2 und 21)
beschränkt steuerpflichtige inländische Körperschaft (Vereinsbesteuerung)
Körperschaft des öffentlichen Rechts und Betriebe gewerblicher Art
beschränkt steuerpflichtige ausländische Körperschaft
1.4. Gruppenbesteuerung (§ 9)
Wesen und Rechtsfolgen
Einbeziehungsmöglichkeiten/-voraussetzungen
Einkommensermittlung
1.5. Tarif und Erhebung der Steuer
Tarif (§§ 22-23a) und besondere Abzüge
Erhebung der Steuer (§§ 24 und 24a)
Zielgruppe
Prüfungskandidat:innen StB, die sich das Ertragsteuerrecht für die 1. Teilklausur umfassend und gezielt aneignen möchten. Berufsanwärter:innen, die danach den Kurs „BW-Steuerlehre (Steuergestaltungslehre und Umgründungssteuerrecht) besuchen wollen.
Unterlagen
Bitte beachten Sie, dass Ihnen beim Webinar (Onlinekurs) die Kursunterlagen ausschließlich in elektronischer Form zur Verfügung gestellt werden.
Bitte nehmen Sie zum Kurs die Kodizes Steuergesetze und Steuererlässe (Band I, II und III) mit.
Zur Vor- und/oder Nachbearbeitung der Kursthemen empfehlen wir eine Auswahl aus der von der KSW im Lehrplan definierten Basisliteratur und allenfalls auch noch aus der Weiterführenden Literatur. Portofreie Zusendung und Bestellung Kodex durch Management Book Service!
Anforderung Webinar
Der Online-Kurs (Webinar) wird mit dem Meeting-Tool ZOOM abgehalten.
Für die Teilnahme benötigen Sie Lautsprecher/Headset (Kopfhörer oder im PC/Laptop integriertes Audio) und eine Webcam (externe oder im PC/Laptop integrierte Webcam).
Dies ist für die Teilnahme an diesem Kurs und den Erhalt einer Teilnahmebestätigung unbedingt erforderlich.