Jahresabschluss und Steuererklärungen 2024

Beschreibung

Das Seminar vermittelt praxisorientierte Kenntnisse zu den aktuellen steuerrechtlichen Änderungen und Neuerungen, die für die Erstellung des Jahresabschlusses und der Steuererklärungen 2024 von Bedeutung sind. Besonders im Fokus stehen gesetzliche und erlassmäßige Änderungen, die durch Fallbeispiele vertieft werden. Schwerpunkte sind unter anderem Änderungen im Einkommen- und Körperschaftsteuerrecht (z.B. das „Wohnbaupaket“, die Neuregelungen zu Einlagen in Personengesellschaften und zur Abzugsfähigkeit von Spenden oder die Maßnahmen zur Beseitigung der kalten Progression) sowie Anpassungen im Umsatzsteuerrecht (z.B. Entfall der Toleranzregelung beim unrichtigen Steuerausweis). Auch ausgewählte Sonderthemen, wie die Bilanzierung und Bewertung von Finanzanlagen oder die Vermeidung von verdeckten Gewinnausschüttungen, werden behandelt. Darüber hinaus werden wichtige neue steuerliche Regelungen für die Jahre 2025 ff. präsentiert, insbes. jene des AbgÄG 2024 und des ProgressionsabgeltungsG 2025.

Es wird -wie gewohnt- eine umfangreiche; praxisorientierte Arbeitsunterlage zur Verfügung gestellt, die auch als Nachschlagewerk für Ihren täglichen Kanzleialltag dient.

Ausbildungsziel

Das Ziel des Seminars ist es, den Teilnehmern ein fundiertes Verständnis der relevanten steuerlichen Änderungen zu vermitteln und deren praktische Umsetzung anhand von Beispielen und aktuellen Fällen zu erläutern.

Inhalt

Besprechung ausgewählter Regelungen i.Z.m. dem Erstellen des Jahresabschlusses und der Steuererklärungen 2024 - unter besonderer Berücksichtigung von gesetzlichen oder erlassmäßigen Neuerungen

 Das diesjährige Seminar wird insbesondere auf folgende Regelungen eingehen und diese auch durch Fallbeispiele erläutern:


1. Regelungen im EStG und KStG

• Die Änderungen im EStG durch das sog. „Wohnbaupaket
  • “Vorübergehend erhöhte beschleunigte Gebäude-AfA gem. § 8 EStG für bestimmte Wohngebäude
  • Vorübergehender „Öko-Zuschlag“ von 15% für eine thermisch-energetische Sanierung oder den Umstieg auf klimafreundliche Heizungssysteme bei Wohngebäuden
  • Ausweitung der beschleunigten 1/15-Absetzung gem. § 28 (3) EStG auf bestimmte klimafreundliche Herstellungsmaßnahmen
  • Änderung des Prognosezeitraums für Liebhaberei (inkl. Wiederholung der praktisch wichtigen Eckpunkte der Liebhaberei-VO und aktuelle Judikatur zur Liebhaberei-VO)
• Einlage / Entnahme von Wirtschaftsgütern in / aus Personengesellschaften
  • Die Neuregelung des § 32 (3) Z 2 EStG betr. Entnahmen aus Personengesellschaften
  • Zum Vergleich: Überblick über Regelung des § 32 (3) Z 1 EStG betr. Einlagen in Personengesellschaften Die neue Steuerbefreiung für Entschädigungen i.Z.m. einer ehrenamtlichen Tätigkeit bei gemeinnützigen Rechtsträgern
• Die teilweise Neuregelung sowie Erweiterung der Abzugsfähigkeit von Spenden
• Die aktuellen Regelungen für Spenden aus dem Betriebsvermögen gem. § 4 EStG
• Die aktuellen Regelungen für Spenden aus dem Privatvermögen gem. § 18 EStG
• Exkurs: Die umsatzsteuerliche Behandlung von Spenden aus dem Betriebsvermögen
• Exkurs: Die Neuregelung des Verfahrens zur Anerkennung als begünstigter Spendenempfänger
• Senkung des ESt-Tarifs und praktische Auswirkungen der Abschaffung der kalten Progression im Jahr 2024 (inkl. Ausblick auf das Jahr 2025)
• Die Änderungen im EStG durch das Progressionsabgeltungsgesetz 2024
  • Erhöhung der steuerfreien Zuschüsse zur Kinderbetreuung und Erweiterung der Steuerfreiheit für Betriebskindergärten
  • Erhöhung des Gewinnfreibetrages
  • Unbefristete Verlängerung der Home-Office-Regelungen für Arbeitnehmer
  • Erhöhung des Kindermehrbetrages
  • Erhöhung der steuerfreien Zuschläge gem. § 68 (1) und (2) EStG
• Information des BMF über steuerliche Maßnahmen im Zusammenhang mit der Hochwasserkatastrophe im Herbst 2024
  • Abzugsfähigkeit von geleisteten Spenden
  • Geltendmachung von Kosten für die Beseitigung der Schäden und für die Ersatzbeschaffung von Gegenständen
• Die neuen Begünstigungen für Start-Up-Mitarbeiterbeteiligungen gem. § 67a EStG

• Senkung des KöSt-Tarifs und Änderungen bei der Mindest-KöSt
• Splitter
  • Erhöhung des Familienbonus Plus
  • Erhöhung des als Sonderausgabe abzugsfähigen Kirchenbeitrag

• Unrichtiger Steuerausweis gem. § 11 (12) UStG
  • Aktuelle gesetzliche Regelung
  • Einschränkung der Toleranzregel der UStR mit 1.1.2024
• Die neue Steuerbefreiung für Lebensmittelspenden

 3. Ausgewählte Sonderthemen

• Die strl. und url. Bilanzierung / Bewertung von Finanzanlagevermögen
  • Überblick über die maßgebenden Regelungen
  • Die Besonderheiten bei Beteiligungen an Kapitalgesellschaften
  • Die Besonderheiten bei Beteiligungen an Personengesellschaften
  • Die Besonderheiten bei Investmentfondsanteilen
• Verdeckte Gewinnausschüttung

• Wie wird eine vGA bei Verrechnungskonten der Gesellschafter einer GmbH vermieden (inkl. Bestimmung der fremdüblichen Verzinsung)?
• Wie wird eine vGA bei der Vermietung von Immobilien einer GmbH an ihre Gesellschafter vermieden?
• Verdeckte Gewinnausschüttung und Evidenzkonto gem. § 4 (12) EStG
  • Die strl. und url. Behandlung von Treuhandschaften
  • Inflationsanpassung der Schwellenwerte für die Größenklassen gem. UGB
  • Die neue elektronische Meldung von Umgründungen gem. § 13 UmgrStG

 Aktuelle Neuerungen 2025 ff.

Das diesjährige Seminar wird diesbezüglich folgende Themen behandeln:

1. Neuerungen durch das AbgÄG 2024

• Die Neuregelung der Steuerbefreiung für Kleinunternehmer
  • Änderungen für Unternehmer, die ihr Unternehmen im Inland betreiben
  • Änderungen für Unternehmer, die ihr Unternehmen in einem anderen EU-MS betreiben
• Die Neuregelung des Leistungsortes bei digitalen kulturellen, künstlerischen oder unterrichtenden Leistungen

 2. Neuerungen durch das ProgressionsabgeltungsG 2025

• Anpassung der ersten 5 Tarifstufen und diverser Absetzbeträge
• Anhebung der Tages- und Nächtigungsgelder
• Anhebung und Attraktivierung des Kilometergeldes
• Anpassung der Kleinunternehmerpauschalierung gem. § 17 (3a) EStG
• Modernisierung und Vereinfachung des Sachbezugs für Dienstwohnungen
• Einführung eines Kinderzuschlags für Alleinverdienende und Alleinerziehende

Zielgruppe

Wirtschaftstreuhänder:innen, Steuersachbearbeiter:innen, Bilanzierer:innen