Repetitorium des internationalen Steuerrechts
Ausbildungsziel
Die Beschäftigung mit grenzüberschreitenden Steuerfragen zählt für österreichische Unternehmen und deren Steuerberater:innen inzwischen zum Tagesgeschäft. Um die steuerlichen Folgen von Auslandsgeschäften richtig beurteilen zu können, bedarf es der Kenntnis des österreichischen Außensteuerrechts und der Doppelbesteuerungsabkommen. Letztere müssen durch die Anpassungen an die BEPS-Aktionspläne der OECD im Wege des Multilateralen Instruments zum Teil neu gelesen und interpretiert werden. Erfahren Sie kurz zusammengefasst und kompakt an zwei halben Tagen, was Sie wissen müssen, um die grenzüberschreitenden Geschäftsfälle ihrer Mandanten richtig zu lösen.
Inhalt
Repetitorium des internationalen Steuerrechts (Teil I)
- Drei Stufen der DBA-Anwendungen
- Sachverhaltsbeurteilung nach jeweils nationalem Recht
- Anwendung eines Doppelbesteuerungsabkommens (DBA)
- Besteuerung nach innerstaatlichen Vorschriften
- Unbeschränkte und beschränkte Steuerpflicht in Österreich
- Die Tatbestandsmerkmale
- Einkünfte, die einem besonderen Steuerabzug unterliegen
- Voraussetzungen der Befreiung von Abzugssteuern
- Anwendung und Auslegung von Doppelbesteuerungsabkommen
- OECD-MA, UN-MA, BEPS und das MLI
- Sachlicher und persönlicher DBA-Anwendungsbereich
- Ansässigkeit als Voraussetzung der DBA-Anwendung
- Steuerfalle: Wegzugsbesteuerung
- Die DBA-Verteilungsnormen im Überblick
- Qualifikationskonflikte und internationale Streitbeilegung
Repetitorium des internationalen Steuerrechts (Teil II)
- Internationale Aufteilung von Besteuerungsrechten
- Der Betriebsstättenbegriff (Rechtsprechung und Verwaltungspraxis)
- Dividenden, Zinsen und Lizenzgebühren
- Einkünfte aus unbeweglichem Vermögen
- Einkünfte aus unselbständiger Arbeit
- Geschäftsführer, Vorstände und Aufsichtsräte
- Künstler und Sportler
- Methoden zur Vermeidung von Doppelbesteuerung
- Im österreichischen und DBA-Recht
- Befreiungsmethode (mit Progressionsvorbehalt)
- Anrechnungsmethode
- Verfahrensrechtliche Voraussetzungen für die DBA-Inanspruchnahme
- Rückerstattung zu Unrecht entrichteter Abgaben
- Checklist zur Lösung internationaler Steuerfälle
Zielgruppe
Wirtschaftstreuhänder:innen, Steuersachbearbeiter:innen, Bilanzbuchhalter:innen