BW-Steuerlehre: Steuergestaltung und Umgründungen

Beschreibung

Steuergestaltungslehre und Umgründungssteuerrecht

Voraussetzung

Umfassende Kenntnisse Einkommensteuer und Körperschaftsteuer (Besuch Kurs Ertragsteuern, Modul 1)

Kenntnisse Unternehmens- bzw. Gesellschaftsrecht (Besuch Kurs Unternehmens- und Gesellschaftsrecht+)

Bilanzierungswissen (Kursbesuch Grundlagen bzw. Basiskurs Bilanzierung)

Ausbildungsziel

Aneignung des für die 1. Teilklausur Abgabenrecht unbedingt notwendigen theoretischen und praktischen Rüstzeugs.

Strukturierte Aufbereitung, sowie Vermittlung der Themenschwerpunkte

Erlernen des umfassenden Prüfungsstoffes, anhand von Theorie sowie praxis- und klausurrelevanter Übungsbeispiele.

Inhalt

in Anlehnung Lehrplan WTBG 2017

Umfassende Darstellung und Erläuterung mit besonderer Betonung der klausurrelevanten Themen

1.1. Umgründungssteuergesetz (27 UE)

1.1.1. Grundsätze des Umgründungssteuergesetzes

• Grundsatz der Verknüpfung mit dem allgemeinen Steuerrecht
• Grundsatz der Maßgeblichkeit des Gesellschaftsrechts
• Grundsatz der Internationalisierung
• Grundsatz des ertragsteuerlichen Formwechsels
• Äquivalenzgrundsatz
• Grundsatz der ertragsteuerrechtlich rückwirkenden Umgründung (Rückwirkungsfiktion)
• Grundsatz der Neutralität von Buchgewinnen und –verlusten
• Grundsatz des objektbezogenen Verlustabzugs
• Grundsatz des modularen Umgründungssteuerrechts
• Grundsatz der Umsatzsteuerneutralität
• Grundsatz der wirtschaftlichen Sinnhaftigkeit von Umgründungen

1.1.2. Verschmelzungen (Art I)

• Anwendungsbereich
• Verschmelzungsvorgang
• Rechtsfolgen für die übertragende Körperschaft
• Rechtsfolgen für die übernehmende Körperschaft
• Objektbezogener Verlustvortragsübergang
• Rechtsfolgen für den/die Anteilsinhaber:in
• Sonstige Rechtsfolgen (Umsatzsteuer, Grunderwerbsteuer, Lohnverrechnung,...)

1.1.3. Umwandlungen (Art II)

• Anwendungsbereich
• Rechtsfolgen für die übertragende Körperschaft
• Rechtsfolgen für den/die Rechtsnachfolger:in
• Objektbezogener Verlustvortragsübergang
• Sonstige Rechtsfolgen (Umsatzsteuer, Grunderwerbsteuer, Lohnverrechnung,...)

1.1.4. Einbringungen (Art III)

• Anwendungsbereich
• Einbringungsvorgang
• Rechtsfolgen für den Einbringenden
• Rechtsfolgen für die übernehmende Körperschaft
• Gegenleistung
• Objektbezogener Verlustvortragsübergang
• Sonstige Rechtsfolgen (Umsatzsteuer, Grunderwerbsteuer, Lohnverrechnung,...)

1.1.5. Zusammenschlüsse (Art IV)

• Anwendungsbereich
• Zusammenschlussvorgang
• Rechtsfolgen für den/die übertragenden Rechtsträger:in
• Rechtsfolgen für die übernehmende Mitunternehmerschaft
• Sonstige Rechtsfolgen (Umsatzsteuer, Grunderwerbsteuer, Lohnverrechnung,...)

1.1.6. Realteilungen (Art V)

• Anwendungsbereich
• Teilungsvorgang
• Rechtsfolgen für die übertragende Mitunternehmerschaft
• Rechtsfolgen für den/die übernehmenden Rechtsträger:in
• Sonstige Rechtsfolgen (Umsatzsteuer, Grunderwerbsteuer, Lohnverrechnung,...)

1.1.7. Spaltungen (Art VI)

• Spaltungen nach SpaltG
  • Anwendungsbereich
  • Spaltungsvorgang
  • Rechtsfolgen für die spaltende Körperschaft
  • Rechtsfolgen für die übernehmende(n) Körperschaft(en)
  • Objektbezogener Verlustvortragsübergang
  • Rechtsfolgen für die Gesellschafter der spaltenden Körperschaft
  • Sonstige Rechtsfolgen (Umsatzsteuer, Grunderwerbsteuer, Lohnverrechnung,...)
• Steuerspaltungen
  • Anwendungsbereich und Rechtsfolgen (Überblick)
  • Spaltungsvorgang

1.2. Rechtsformgestaltung / Steuergestaltungslehre (18 UE)

• Gründung und Standortplanung
• Steuerbelastungsvergleich bei Rechtsformen, inkl:
  • Privatstiftungsthemen
  • Grunderwerbsteuerfragen
  • Entlohnung Gesellschafter-Geschäftsführer
  • Gruppenbesteuerung
  • Verlustverwertung
• Betriebsveräußerung, -aufgabe und -aufspaltung
• Anteilsveräußerung Kapitalgesellschaften, Liquidation

Zielgruppe

Prüfungskandidat:innen StB, die sich das Umgründungssteuerrecht und die Steuergestaltung für die 1. Teilklausur gezielt aneignen möchten.

Unterlagen

Das Akademie-Skriptum Umgründungssteuerrecht, 2 Bände (Six/Balber-Peklar) ist in der Kursgebühr inkludiert und wird am ersten Kurstag ausgegeben.

Bitte beachten Sie, dass Ihnen beim Webinar (Onlinekurs) die (Akademie) Skripten und Kursunterlagen ausschließlich in elektronischer Form zur Verfügung gestellt werden. .

Bitte nehmen Sie zum Kurs die Kodizes Steuergesetze und Steuererlässe (Band I und III) sowie einen (finanzmathematischen) Taschenrechner mit.

Zur Vor- und/oder Nachbearbeitung der Kursthemen empfehlen wir eine Auswahl aus der von der KSW im Lehrplan definierten Basisliteratur und allenfalls auch noch aus der Weiterführenden Literatur. Portofreie Zusendung und Bestellung Kodex durch Management Book Service!

Anforderung Webinar

Der Online-Kurs (Webinar) wird mit dem Meeting-Tool ZOOM abgehalten.
Für die Teilnahme benötigen Sie Lautsprecher/Headset (Kopfhörer oder im PC/Laptop integriertes Audio) und eine Webcam (externe oder im PC/Laptop integrierte Webcam).
Dies ist für die Teilnahme an diesem Kurs und den Erhalt einer Teilnahmebestätigung unbedingt erforderlich.